5月18日，據中國證監會浙江監管局訊息，由於在海正藥業(600267)2021年和2022年審計專案中存在多項失誤，天健會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“天健所”）及註冊會計師俞佳南、劉壯被採取出具警示函的監督管理措施，並記入證券期貨市場誠信檔案會計。
經查會計，天健所在浙江海正藥業股份有限公司2021年、2022年年報審計及內部控制審計專案中存在以下問題：
一、未對貿易業務是否適用總額法保持職業懷疑會計。天健所在瞭解貿易業務相關控制過程中，已初步發現可能存在不適用總額法的風險跡象，如貨物由供應商直髮客戶，但未保持充分的職業懷疑，未在收入確認方法核查過程中考慮該事項並針對性設計相應審計程式。
二、控制測試範圍不完整會計。天健所未根據不同業務模式分別進行控制測試，控制測試範圍未覆蓋原料藥貿易業務，控制測試時間未覆蓋全年。
三、細節測試執行不到位會計。天健所在細節測試中，對送貨單等其他物流單據核查不到位。
四、存貨監盤範圍不完整會計。天健所2021年末進行存貨監盤時，監盤範圍未包含已入賬但實物未由公司保管的存貨，亦未對其進行函證。
五、個別函證未保持控制會計。天健所在2022年審計專案中，對個別客戶的函證未保持控制。
據天健所官網，該所成立於1983年，是我國首批具有A+H股企業審計資質的全國性大型專業會計審計中介服務機構，其註冊地和總部設在杭州，在北京、上海、重慶、廣州、深圳等地設有分所會計。
值得一提的是，今年2月，因審計天力鋰能年報中存多項“不到位”，天健所及相關注冊會計師接到監管函會計。
根據中國證監會河南監管局出具的《關於對天健會計師事務所（特殊普通合夥）及註冊會計師梁翌明、尹露露採取出具警示函措施的決定》，天健所在天力鋰能2024年年報審計專案執業中存重要性基準選擇不恰當、資產減值測試複核審計程式執行不到位、函證程式執行不到位、收入審計程式執行不到位等六項違規會計。
來源會計：讀創財經
