科技成果轉化政策涉及部門多、突破力度大、邏輯關係複雜，在具體執行過程中容易出現“細繩子”問題收藏。為進一步提升科技成果轉化政策落實效果，將其中的共性問題進行梳理、歸類、分析，從基本概念、科技成果轉化收益分配、領導幹部收益分配與盡職免責、技術合同登記、稅收優惠、橫向經費管理、技術轉移機構和人才、科技成果評價、政務服務與市場化服務、典型案例解析等十個模組進行歸納彙總。（本文篇幅較長，建議收藏備用）
一、科技成果轉化基本概念
01
什麼是科技成果收藏？什麼是職務科技成果？
科技成果，是指透過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果收藏。
職務科技成果，是指執行研究開發機構、高等院校和企業等單位的工作任務，或者主要是利用上述單位的物質技術條件所完成的科技成果收藏。
依據：《促進科技成果轉化法》第二條收藏。
02
常見的科技成果有哪些收藏？
科技成果包括專利、計算機軟體著作權、積體電路布圖設計專有權、植物新品種、生物醫藥新品種、專利申請、技術秘密等收藏。
依據：《科技部等 9 部門印發賦予科研人員職務科技成果所有權或長期使用權試點實施方案的通知》（國科發區〔2020〕128 號）二（一）；《財政部 稅務總局 科技部關於科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58 號）五（二）；《最高人民法院關於審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2004〕20 號）第一條收藏。
03
什麼是科技成果轉化收藏？
科技成果轉化，是指為提高生產力水平而對科技成果所進行的後續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品，發展新產業等活動收藏。
依據：《促進科技成果轉化法》第二條收藏。
04
科技成果持有者可以採用哪些方式進行科技成果轉化收藏？
科技成果持有者可以採用下列方式進行科技成果轉化收藏：
（1）自行投資實施轉化收藏；
（2）向他人轉讓該科技成果收藏；
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（3）許可他人使用該科技成果收藏；
（4）以該科技成果作為合作條件收藏，與他人共同實施轉化；
（5）以該科技成果作價投資收藏，折算股份或者出資比例；
（6）其他協商確定的方式收藏。
依據：《促進科技成果轉化法》第十六條收藏。
05
什麼是技術轉讓收藏？
技術轉讓指科技成果持有人，將科技成果所有權（包括專利權、軟體著作權、積體電路布圖設計權等）轉讓給科技成果受讓人，由受讓人對科技成果實施轉化的活動收藏。
06
什麼是技術許可收藏？包括哪些型別？區別是什麼？
技術許可是指科技成果持有人，將科技成果相關權利許可他人實施、使用收藏。包括三種許可方式：
（1）獨佔實施許可收藏，是指讓與人在約定許可實施專利的範圍內，將該專利僅許可一個受讓人實施，讓與人依約定不得實施該專利；
（2）排他實施許可收藏，是指讓與人在約定許可實施專利的範圍內，將該專利僅許可一個受讓人實施，但讓與人依約定可以自行實施該專利；
（3）普通實施許可，是指讓與人在約定許可實施專利的範圍內許可他人實施該專利，並且可以自行實施該專利收藏。
依據：《最高人民法院關於審理技術合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2004〕20 號）第二十五條收藏。
07
什麼是科技成果作價投資收藏？
科技成果作價投資，是指科技成果持有人將所有權讓渡給被投資企業，折算股份或出資比例，取得該企業股票（權）的行為收藏。雙方共擔風險，共享收益。科技成果作價投資，既可以是與相關合作方新組建企業，也可以是投資到已有企業。
依據：《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》第三條第四款收藏。
08
什麼是合作實施轉化收藏？
合作實施轉化即科技成果所有人與相關單位訂立合作協議，發揮各自的優勢，共同轉化科技成果，並明確雙方合作的責任權利機制收藏。常見的做法是，由高校院所提供具有較高技術先進性但成熟度不足的科技成果，充分發揮科研、人才優勢，負責持續研發；由企業發揮資金、市場優勢，提供中試熟化、生產線、實驗場地等條件，圍繞目標客戶需求，開展後續試驗、產品試製與定型、工藝開發，負責市場推廣。
09
什麼是自行實施轉化收藏？
自行實施轉化指科技成果的所有者自行投資，將科技成果進行商品化、產業化的行為收藏。企業和具有生產能力的科研院所通常採用該方式實施科技成果轉化。自行實施轉化一般在同一法人主體內實施，不涉及對外簽訂技術合同，主要以單位內部立項檔案等方式體現。
10
什麼是技術合同收藏？包括哪些類別？
技術合同是當事人就技術開發、轉讓、許可、諮詢或者服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同收藏。包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術許可合同、技術諮詢合同、技術服務合同。
依據：《中華人民共和國民法典》第八百四十三條收藏。
11
成果轉化方式與技術合同有什麼關係收藏？
（1）向他人轉讓該科技成果或以該科技成果作價投資收藏，需要簽訂技術轉讓合同；
（2）許可他人使用該科技成果收藏，需要簽訂技術許可合同；
（3）以該科技成果作為合作條件收藏，與他人共同實施轉化，需簽訂技術開發合同；
（4）自行投資實施轉化，一般不涉及對外簽訂技術合同收藏。
12
技術開發、技術諮詢、技術服務與科技成果轉化之間有什麼關係收藏？
科技人員開展技術開發、技術諮詢、技術服務等活動，是推動科技成果轉化的重要方式，科技人員在科技成果轉化工作中開展技術開發、技術諮詢、技術服務等活動，經技術合同認定後，結餘經費視為成果轉化收入收藏。
依據 1：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第二條（六）4，對科技人員在科技成果轉化工作中開展技術開發、技術諮詢、技術服務等活動給予的獎勵，可按照促進科技成果轉化法和本規定執行收藏。
依據 2：地方探索實踐有關規定：高校和科研院所具有橫向專案結餘經費分配自主權，視為科技成果轉化收入，與專案組約定分配比例，或提取一定比例管理費後用於對專案組成員的績效獎勵收藏。
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高校院所進行科技成果轉化是否需要上級主管部門審批或備案收藏？
根據《促進科技成果轉化法》，科技成果使用權、處置權、收益權全部下放法人單位，國家設立的研究開發機構、高等院校對其持有的科技成果，可以自主決定轉讓、許可或者作價投資，除涉及國家秘密、國家安全外，不需上級主管部門、財政部門審批或者備案收藏。
依據：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第一條收藏。
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事業單位實行收支兩條線管理收藏，科技成果轉化收入能否留歸本單位？
能留歸本單位收藏。國家設立的研究開發機構、高等院校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
依據：《促進科技成果轉化法》第四十三條收藏。
二、科技成果轉化收益分配
(一)分配物件
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科研單位如何處置科技成果轉化收入收藏？
根據《促進科技成果轉化法》收藏，科技成果轉化收入用於：
（1）在對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬收藏；
（2）用於科學技術研究開發與成果轉化等相關工作，並對技術轉移機構的執行和發展給予保障收藏。
依據 1：《促進科技成果轉化法》第四十三條，國家設立的研究開發機構、高等院校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位，在對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬後，主要用於科學技術研究開發與成果轉化等相關工作收藏。
依據 2：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第一條（二），國家設立的研究開發機構、高等院校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預算，不上繳國庫，扣除對完成和轉化職務科技成果作出重要貢獻人員的獎勵和報酬後，應當主要用於科學技術研發與成果轉化等相關工作，並對技術轉移機構的執行和發展給予保障收藏。
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如何界定“對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員”收藏？
《促進科技成果轉化法》已經將科技成果的收益權下放法人單位，各單位可根據科技專案立項、驗收檔案，智慧財產權佐證材料，以及實際過程中完成、轉化科技成果的具體情況，自主決定哪些人員列入範圍收藏。但相關分配程式應按照本單位管理辦法，公示無異議後進行分配。
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退休人員能否參與科技成果轉化收益分配收藏？
《促進科技成果轉化法》規定“職務科技成果轉化後，由科技成果完成單位對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬”，“重要貢獻的人員”並沒有排除退休人員收藏。如果單位認定退休人員在完成、轉化科技成果做出重要貢獻，可按照單位辦法規定的程式進行分配。
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輔助人員能否參與科技成果轉化收益分配收藏？
《促進科技成果轉化法》規定“職務科技成果轉化後，由科技成果完成單位對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬”收藏。重要貢獻人員包括科研團隊、技術轉移團隊。如果是與該項科技成果及轉化工作無直接關係的輔助人員，不在每個成果轉化專案中體現。
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成果轉化收益分配會不會被認為發放津補貼收藏？
不會被認為發放津補貼收藏。成果轉化收益分配是根據成果轉化法，對完成和轉化該項科技成果作出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬，有合法合規的發放依據和發放路徑。成果轉化收益分配是面向特定成果完成、轉化人員，可在交易完成後，依據內部管理辦法和流程進行發放。
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成果轉化收益分配與兼職取酬的界限是什麼收藏？
成果轉化收益分配是指科研人員職務科技成果轉化後，由科技成果完成單位對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵，由本單位因職務科技成果轉化而分配給科研人員的獎勵收藏。兼職取酬是科研人員到其他單位兼職，而由兼職單位對人員勞動付出的報酬。
(二)分配比例
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科技成果轉化收入的具體分配比例是多少收藏？
科技成果完成單位未規定、也未與科技人員約定獎勵和報酬的方式和數額的收藏，按照下列標準對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬：
（一）將該項職務科技成果轉讓、許可給他人實施的收藏，從該項科技成果轉讓淨收入或者許可淨收入中提取不低於百分之五十的比例；
（二）利用該項職務科技成果作價投資的收藏，從該項科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低於百分之五十的比例；
（三）將該項職務科技成果自行實施或者與他人合作實施的，應當在實施轉化成功投產後連續三至五年，每年從實施該項科技成果的營業利潤中提取不低於百分之五的比例收藏。
依據：《促進科技成果轉化法》第四十五條收藏。
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在成果轉化中做出主要貢獻的人員收藏，應獲得的獎勵份額是多少？
在研究開發和科技成果轉化中作出主要貢獻的人員，獲得獎勵的份額不低於獎勵總額的50%收藏。
依據：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第二條（六）收藏。
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自行實施或者與他人合作實施收藏，獎勵比例有沒有上限？營業利潤怎麼界定？“三至五年”的開始時間如何界定？
（1）《促進科技成果轉化法》規定了獎勵比例不低於5%，沒有規定獎勵比例的上限，可以結合單位整體情況自主設立收藏。
（2）營業利潤需要結合實際情況，由單位財務人員或第三方審計機構給予核算收藏。
（3）從實施轉化成功後，出具第一張銷售發票的時間開始計算收藏。
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自行實施轉化或與他人合作實施轉化收藏，實施轉化成功投產後超過五年，還可以給科研人員獎勵嗎？
超過 5 年後，可以繼續給予科研人員獎勵，但不再享受成果轉化收益分配政策，其獎勵不能突破工資總額限制收藏。
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科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵相關資訊是否必須進行公示收藏？公示資訊應當包含哪些內容？
（1）科技人員以技術轉讓、技術許可、技術作價投資等方式轉化科技成果，獲得的現金獎勵需要進行公示收藏。擔任領導職務的科技人員的科技成果轉化收益分配，需要進行公示。
（2）公示資訊應當包含科技成果轉化資訊、獎勵人員資訊、現金獎勵資訊、技術合同登記資訊、公示期限等內容收藏。
依據：《科技部 財政部 稅務總局關於科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵資訊公示辦法的通知》（國科發政〔2018〕103 號）收藏。
(三)工資總額
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事業單位科研人員科技成果轉化所獲獎勵與報酬是否計入工資總額和績效工資總額收藏？
（1）計入工資總額，不受工資總額限制收藏。《促進科技成果轉化法》第四十五條規定“國有企業、事業單位依照本法規定對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出計入當年本單位工資總額，但不受當年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數”。
（2）不納入績效工資總額收藏。《某某市促進科技成果轉化條例》第二十四條規定“利用財政資金設立的研究開發機構、高等院校依照本條例規定，對完成、轉化職務科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬的支出，納入本單位統一管理，但不納入當年本單位績效工資總額”。
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對完成、轉化該項科技成果作出重要貢獻人員的現金獎勵是否計入公積金和社會保險費的繳費基數收藏？
不計入收藏。根據《關於事業單位科研人員職務科技成果轉化現金獎勵納入績效工資管理有關問題的通知》（某人社局發〔2021〕9 號），職務科技成果轉化後，科技成果完成單位按規定對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻人員給予的現金獎勵，計入當年本單位績效工資總量並予以單列，但不受年人均收入調控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績效工資總量的基數，不作為社會保險繳費基數。
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事業單位科研人員職務科技成果轉化現金獎勵不受績效工資限制收藏，單位需要注意哪些操作流程？
（1）科研事業單位以轉讓、許可、作價投資等方式開展職務科技成果轉化活動的，以及科研人員在職務科技成果轉化工作中開展技術開發、技術諮詢、技術服務等活動的，專案承擔單位可根據實際情況，按照《技術合同認定登記管理辦法》規定到所在地技術合同登記機構進行技術合同認定登記收藏。
（2）科技成果完成單位在每年核定事業單位績效工資水平時，要全面統計上年度職務科技成果轉化現金獎勵，準確核算增加的本單位績效工資總量，提供技術合同認定登記證明、技術收入核定表等材料，並填寫《年因職務科技成果轉化等增加的績效工資備案表》，由主管部門彙總後報同級人力資源和社會保障、財政部門備案收藏。
依據收藏：各省市相關檔案《關於事業單位科研人員職務科技成果轉化現金獎勵納入績效工資管理有關問題的通知》等
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職務科技成果轉化現金獎勵具體操作流程包括哪些收藏？
（1）成果定價、公示收藏。以轉讓、許可、作價投資方式轉化科技成果，且以協議定價方式進行成果定價的，應當在本單位公示科技成果名稱、擬交易價格。公示時間不少於十五日。
（2）簽訂技術合同，並進行技術合同認定登記，由登記機構核定技術收入收藏。
（3）核算成果轉化淨收入收藏。淨收入=技術收入-直接成本。
（4）制定現金獎勵分配方案（獎勵總額不能超過核定的技術收入額）收藏。
（5）獎勵公示收藏。
（6）獎勵發放收藏。現金獎勵計入當年本單位績效工資總量並予以單列，但不受年人均收入調控線和年收入增幅限制，不作為核定單位下一年度績效工資總量的基數，不作為社會保險繳費基數。
（7）備案收藏。①每年核算增加的績效工資總量，填寫備案表，並提供技術合同認定登記證明、技術收入核定表等材料，由主管部門彙總後報同級人力資源和社會保障、財政部門備案。②發放現金獎勵時，單位按個人所得稅法規定代扣代繳個人所得稅，並按規定向稅務機關備案。
依據：該問題綜合性較強，所述內容包含了本文前面多個問題的政策點，依據的政策相同，此處不贅述收藏。
(四)淨收入核算
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成果轉化收益分配的是淨收入收藏，技術轉讓、許可淨收入如何核算？是否扣除研發過程中的直接費用及人員費用？
（1）技術轉讓、許可中的淨收入是指從職務科技成果轉讓、許可收入扣除相關稅費、科技成果維護費、交易過程中的評估費、鑑定費等直接費用後的收入收藏。
（2）科研事業單位前期的研發費用不計入此次交易的直接費用中收藏。企業科技成果的前期研發費用，可根據實際來源，確定是否計入直接費用。
依據：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及收藏。
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如何計算技術開發、技術諮詢、技術服務的直接費用收藏？
各類成果轉化淨收入扣除的都是針對此次成果轉化活動而產生的直接費用收藏。技術開發、諮詢、服務扣除的也應該是針對此次成果轉化活動的直接成本，包括開展此項活動的裝置費、人員費等相關研發費用及其他交易費用。具體核算辦法由各單位根據工作實際自行確定。
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在淨收入核算中收藏，差旅費是否可以算作直接費用？
如果此次差旅非常明確地是為了某項成果轉化專案而進行的支出，可以作為直接費用在轉化收入中進行扣除以計算淨收入收藏。
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高校院所科技成果轉化的管理辦法需要規定怎麼核算淨收入嗎收藏？
為了能夠公開公正公平的進行成果轉化收益分配，建議單位在管理辦法中明確淨收入核算標準、分配比例等內容，降低後期決策風險收藏。
依據：《教育部辦公廳關於進一步推動高校落實科技成果轉化政策相關事項的通知》（教技廳函〔2017〕139 號）第二條 10，高校可根據實際情況，制定科技成果轉化淨收入的核算辦法收藏。成果轉化淨收入一般以許可、轉讓合同實際交易額扣除完成本次成果轉化交易發生的直接成本來確定。直接成本應包括科技成果評估評價費、拍賣佣金等第三方服務費以及與科技成果轉化相關的稅金等。
三、領導幹部收益分配與盡職免責
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擔任行政領導職務的科技人員能獲得科技成果轉化現金獎勵和股權獎勵嗎收藏？正職有無特殊要求？有哪些注意事項？
（1）擔任領導職務的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉化作出重要貢獻的，可以按照促進科技成果轉化法的規定獲得現金、股份或者出資比例等獎勵和報酬收藏。
（2）國務院部門、單位和各地方所屬研究開發機構、高等院校等事業單位（不含內設機構）正職領導，以及上述事業單位所屬具有獨立法人資格單位的正職領導，原則上不得獲取股權激勵收藏。
（3）對擔任領導職務的科技人員的科技成果轉化收益分配實行公開公示制度，不得利用職權侵佔他人科技成果轉化收益收藏。
依據：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第二條（八）1收藏。
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若正職領導幹部在任職前已獲得科技成果轉化股權獎勵收藏，該怎麼處理？
高校院所的正職領導及所屬單位中擔任法人代表的正職領導，任職前因成果轉化獲得的股權獎勵，任職後應及時轉讓（原則上不超過 3 個月），逾期未轉讓的，任期內限制交易，在不擔任上述職務一年後解除限制收藏。
依據：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》廳字〔2016〕35 號第五條（二）收藏。
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某校副校長是中管幹部收藏，可以獲得成果轉化現金獎勵和股權激勵嗎？
中管幹部是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉化作出重要貢獻的，可以按照促進科技成果轉化法的規定獲得現金獎勵，原則上不得獲取股權激勵收藏。
依據：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號）第五條（二），科研機構、高校的正職領導和領導班子成員中屬中央管理的幹部，所屬單位中擔任法人代表的正職領導，在擔任現職前因科技成果轉化獲得的股權，任職後應及時予以轉讓，逾期未轉讓的，任期內限制交易收藏。限制股權交易的，在本人不擔任上述職務一年後解除限制。
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領導幹部技術作價入股形成的股份收藏，會不會被認為經商辦企業？
不會被認為是經商辦企業收藏。領導幹部技術作價入股形成的股份，是職務科技成果作價投資形成股份後，由單位獎勵所得；或由單位將科技成果所有權賦予具有領導職務的科研人員後，技術作價入股所得，不視同經商辦企業。
依據：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及收藏。
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科技成果轉化後收藏，市場價值大幅提升，會不會有定價決策責任（國有資產流失）？
科技成果轉化過程中，透過技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格的，或者透過協議定價並在本單位及技術交易市場公示擬交易價格的，單位領導在履行勤勉盡責義務、沒有牟取非法利益的前提下，免除其在科技成果定價中因科技成果轉化後續價值變化產生的決策責任收藏。
依據：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知國發〔2016〕16 號》第二條（十）收藏。
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盡職免責的前提是什麼收藏？有哪些具體的免責情形？
盡職免責的前提是建立相關制度、流程合規、履行勤勉盡責義務、沒有牟取非法利益收藏。主要有以下幾種免責情形：
（1）免除單位領導科技成果定價決策責任收藏。
（2）對科技人員在科技成果使用、處置和收益中出現的過錯，以糾正為主，不進行責任追究收藏。
（3）對探索性的成果轉化行為不追究決策責任，對因政策變化而造成的程式問題，允許對部分環節重新辦理收藏。
（4）高校院所以作價投資方式轉化科技成果發生的投資損失，不納入對高校院所資產保值增值考核範圍收藏。
（5）高校院所等事業單位擔任領導職務的科技人員，依法依規獲得的成果轉化股權激勵不視同經商辦企業收藏。
依據：《國務院關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知國發〔2016〕16 號》第二條（十），《某某市人民政府辦公廳關於完善科技成果評價機制的實施意見》（某某政辦規〔2022〕3 號）第二條（二）7、8收藏。
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什麼是“探索性的成果轉化行為”收藏？
探索性的成果轉化行為是指按照國家科技成果轉化政策指引的方向，探索性開展的既有實際需求、又符合發展導向的一些新做法，如“技術股+現金股”轉化成果、高校技術股份退出機制、科技成果單列不納入國資管理等收藏。
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什麼是“因政策變化而造成的程式問題收藏，允許對部分環節重新辦理”？
對新政策出臺而造成的程式變化，可以對以前未涉及的部分環節予以重新辦理收藏。如：校企改革對於高校持股提出新的要求，需要調整作價投資路徑，對於正在辦理過程中的成果轉化案例，可以補辦技術轉讓合同認定登記等相關程式。
四、技術合同登記
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技術合同認定登記時收藏，合同中主要包括的內容有哪些？
合同要在有效期內；合同中雙方簽字蓋章要正規、齊全，合同各方法人代表人或委託代理人需簽字蓋章，書寫名稱與印章要求一致、清晰，超過三頁的合同建議加蓋合同雙方（或多方）騎縫章；合同標題要準確且對應；技術標的、技術內容及技術方法和路線要清晰明確，體現合同所表述的技術點；合同金額、權利義務要明確收藏。
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技術合同不予認定的情況（包括但不僅限於）有哪些收藏？
（1）無效合同或未生效的合同、非技術合同收藏；
（2）合同主體、技術標的、價款、報酬及使用費約定不明確收藏；
（3）合同名稱與合同中的權利義務關係不一致的收藏，登記機構要求當事人補正，當事人未予補正的；
（4）合同條款含有非法壟斷技術、妨礙技術進步等不合理限制條款的收藏；
（5）涉密合同未進行脫密處理的收藏；
（6）印章不齊全或者印章與書寫名稱不一致的收藏；
（7）當事人不出具或者所出具的證明檔案不符合要求的收藏。
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簽訂技術合同的合同文字有什麼要求收藏？
合同文字建議採用由科學技術部監製的技術合同示範文字，也可以採用符合《民法典》有關規定的其他合同文字收藏。可登入“某某科技成果網”下載《技術合同模板彙編》檢視具體內容。
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技術合同認定登記的各主體簽字或者蓋章收藏，有什麼具體要求？
（1）法人：法人公章或合同專用章/法定代表人（授權人）簽名或蓋章/授權書收藏。
（2）自然人：本人簽名或蓋章收藏。
（3）非法人組織：組織的印章/組織負責人簽名或蓋章收藏。
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技術開發合同的認定要點有哪些收藏？
（1）有明確、具體的科學研究和技術開發目標收藏；
（2）合同標的為當事人在訂立合同時尚未掌握的技術方案收藏；
（3）研究開發工作及預期成果有相應的技術創新內容收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第二十一條收藏。
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技術開發合同不予認定的情況（包括但不僅限於）有哪些收藏？
（1）合同標的為一般裝置維修、改裝、常規的設計變更及其已有技術直接應用於產品生產的收藏；
（2）合同標的為當事人已經掌握的技術方案收藏，包括已完成產業化開發的產品、工藝、材料及其系統；
（3）合同標的技術上沒有創新收藏，僅為透過簡單改變尺寸、引數、排列，或者透過類似技術手段的變換實現的產品改型、工藝變更以及材料配方調整；
（4）合同標的為一般檢驗、測試、鑑定、仿製和應用收藏；
（5）只制定規劃和工作計劃收藏；
（6）單純以揭示自然現象、規律和特徵為目標的基礎性研究專案所訂立的合同收藏，以及就社會科學研究課題所訂立的合同；
（7）軟體複製和無原創性的程式編制收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第二十三條收藏。
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技術轉讓（許可）合同認定要點有哪些收藏？
（1）合同標的為當事人訂立合同時已經掌握的技術成果、包括髮明創造專利、技術秘密及其他智慧財產權成果收藏；
（2）合同標的具有完整性和實用性收藏，相關技術內容應構成一項產品、工藝、材料、品種及其改進的技術方案；
（3）當事人對合同標的有明確的智慧財產權權屬約定收藏。合同標的涉及專利權、專利申請權和技術秘密使用權等智慧財產權。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第二十六條收藏。
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技術轉讓（許可）合同不予認定的情況（包括但不僅限於）有哪些收藏？
（1）合同標的為進入公有領域的知識、技術、經驗和資訊等（如專利權或有關智慧財產權已經終止的技術成果）收藏，或者技術秘密轉讓或許可未約定轉讓權或使用權歸屬的，不應認定為技術轉讓合同和技術許可合同；
（2）合同標的僅為高新技術產品交易收藏，不包含技術轉讓成分的；
（3）隨高新技術產品提供使用者的有關產品效能和使用方法等商業性說明材料收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第三十、三十一、三十二條收藏。
50
技術諮詢合同的認定要點有哪些收藏？
（1）合同標的為特定技術專案的諮詢課題收藏，是為科學研究、技術開發、科技發展戰略、成果推廣、技術改造、工程建設、提出建議、意見和方案；
（2）諮詢方式為運用科學知識和技術手段進行的分析、論證、評價和預測收藏；
（3）工作成果是為委託方決策提供科技諮詢報告和意見收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第三十四條收藏。
51
技術諮詢合同不予認定的情況（包括但不僅限於）有哪些收藏？
（1）就經濟分析、法律諮詢、社會發展專案的論證、評價和調查所訂立的合同收藏；
（2）就購買裝置、儀器、原材料、配套產品等提供商業資訊所訂立的合同收藏；
（3）就解決特定技術專案提出實施方案收藏，進行技術服務和實施指導所訂立
的合同收藏。符合技術服務合同條件的，可退回當事人補正後，按技術服務合同重新認定登記。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第三十六、三十七、三十八條收藏。
52
技術服務合同的認定要點有哪些收藏？
（1）合同的標的為運用專業技術知識、經驗和資訊解決特定技術問題的服務性專案收藏；
（2）服務內容為改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、節約資源能耗、保護資源環境收藏。實現安全操作、提高經濟效益和社會效益等專業技術工作；
（3）工作成果有具體的質量和數量指標;
（4）技術知識的傳遞不涉及專利、技術秘密成果及其他智慧財產權的權屬收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第四十條收藏。
53
技術服務合同不予認定的情況（包括但不僅限於）有哪些收藏？
（1）以常規手段或者為生產經營目的進行一般加工、定做、修理、修繕、廣告、印刷、測繪、標準化測試等訂立的加工承攬合同和建設工程的勘察、設計、安裝、施工、監理合同收藏。但以非常規技術手段，解決複雜、特殊技術問題而單獨訂立的合同除外。
（2）就掃描影印圖紙、翻譯資料、攝影攝像等所訂立的合同收藏；
（3）計量檢定單位就強制性計量檢定所訂立的合同收藏；
（4）理化測試分析單位就儀器裝置的購售、租賃及使用者服務所訂立的合同收藏。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第四十二條收藏。
54
技術服務合同和技術開發合同有什麼區別收藏？
技術服務的受託方運用現有知識、經驗、技術、資訊為委託方進行傳授和技術協作，沒有導致失敗的技術風險，完成的工作成果一般不能形成專利技術或專有技術，無需在合同中約定有關專利技術和非專利技術的歸屬和成果分享條款收藏。技術服務受託方運用自己掌握的技術知識，可以同時或者先後為多家委託方重複提供相同的技術服務。技術服務合同的服務具有重複性特徵，技術開發合同與技術服務合同不同，其研究開發方運用專業技術知識對未知領域所進行的創造性工作。
55
合同超出簽訂的有效期限但還有部分款項未結清如何認定登記收藏？
合同各方簽訂延期合同，延期合同生效時間為原合同結束時間，合同金額為未付款金額；或合同各方簽訂補充協議，將所涉及的問題及內容闡述清晰，同時註明有效期限收藏。
56
合同已經登記完成收藏，但買方提出增加內容如何辦理？
如只增加內容，合同各方簽訂補充協議或合同後將材料交至登記機構一份；如增加內容的同時追加了合同金額，那麼這部分追加的金額可以再進行認定登記收藏。
57
簽訂後的合同由認定機構稽覈後發現缺失內容或條款等收藏，只能各方重新再次簽訂合同嗎？
合同各方可就新補充或增加的內容簽訂補充協議或合同收藏。
58
技術合同已經認定登記完成但合同未執行完如何辦理收藏？
合同登記主體向登記機構提交合同終止說明收藏。
59
檢測活動能否進行技術合同認定登記?
檢測活動能否進行技術合同認定登記，需根據實際情況判定收藏。包括有特殊技術要求的技術成果測試分析，新產品、新材料、植物新品種效能的測試分析，以及其他非標準化的測試分析屬於技術服務合同，但是，屬於當事人一般日常經營業務範圍的，不應認定為技術服務合同。
此外，以常規手段或者為生產經營目的標準化測試等訂立的計量檢定單位就強制性計量檢定所訂立的合同，不應認定為技術服務合同收藏。
60
多賣方開發類合同是否可以認定技術合同？如認定應哪方認定收藏，如何做免稅？
認定技術合同要根據合同內容進行認定，由開票方分別進行認定登記，登記合同額為開票金額，非合同總額，免稅流程為先認定登記後享受稅務局相關政策收藏。
61
技術作價入股的合同如何認定收藏？
以技術作價入股方式訂立的合同，符合技術合同認定標準的，可按技術轉讓合同認定登記收藏。
62
給企業做培訓收藏，相關合同可以進行技術合同認定登記嗎？
根據培訓內容，確定是否屬於技術培訓合同收藏。技術培訓合同是當事人一方委託另一方對指定的專業技術人員進行特定專案的技術指導和業務訓練所訂立的合同。技術培訓合同是技術服務合同中的一種，在認定登記時應按技術培訓合同單獨予以登記。
依據：《科技部關於印發技術合同認定規則的通知》（國科發政字〔2001〕253 號）第四十三條收藏。
63
技術合同認定登記機構有哪些收藏？
技術合同賣方可持技術合同到所在行政區科技主管部門進行登記，各地詳細地址及聯絡方式可以查詢地方科技局官網站收藏。
64
科技成果評價（鑑定）、科技成果登記、技術合同認定登記是什麼關係收藏？
科技成果評價（鑑定）是採用一定的方法和標準，對科技成果的水平進行評價的活動，是市場行為收藏。
科技成果登記是成果完成單位將形成的成果向市科技主管部門進行登記的活動，屬於行政服務事項收藏。科技成果評價（鑑定）報告可作為科技成果登記的佐證材料。
技術合同認定登記由賣方自願登記，屬於行政確認事項，經認定登記後的技術合同可享受國家對有關促進科技成果轉化規定的稅收、信貸和獎勵等方面的優惠政策收藏。
五、稅收優惠
65
技術合同認定登記後收藏，單位/個人可享受哪些稅收優惠政策？
（1）免徵增值稅收藏。根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅（2016）36 號）附件 3 中“第一條第（二十六）款”規定：納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務，可免徵增值稅。
注：根據該檔案內容，技術轉讓包括所有權轉讓，也包括使用權轉讓，對應技術轉讓合同、技術許可合同兩類合同收藏。
（2）減免企業所得稅收藏。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》中“第九十條”、《企業所得稅法》“第二十七條”規定：符合條件的技術轉讓所得，可減免企業所得稅，500 萬元以內全免，超過 500 萬的部分減半徵收。
（3）個人所得稅減半徵收收藏。根據《財政部 稅務總局 科技部關於科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）、《財政部 稅務總局 科技部 國資委關於轉制院所科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕60 號）：非營利性科研機構、高校、轉制科研院所科技人員以技術轉讓、技術許可取得的職務科技成果轉化現金獎勵，可減按 50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。其中現金獎勵是指非營利性科研機構和高校在取得科技成果轉化收入三年（36 個月）內獎勵給科技人員的現金。
（4）遞延納稅收藏。根據《財政部、稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）：企業或者個人以技術入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或者個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇使用遞延納稅優惠政策。
（5）暫不徵收個人所得稅收藏。根據《中共某某市委辦公廳 某某市人民政府辦公廳印發關於深化體制機制改革釋放科技人員創新活力的意見的通知》（某黨辦發〔2017〕44 號）：科研機構、高校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員的個人獎勵，暫不徵收個人所得稅。
（6）加計扣除收藏。根據《財政部 國家稅務總局 科學技術部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）：企業委託外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的 80%計入委託方研發費用並計算加計扣除。
66
享受免徵增值稅政策收藏，需要開專用發票還是普通發票？
需要開普票收藏。根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）：技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務是適用免徵增值稅規定的應稅行為，不得開具增值稅專用發票，如果開具，即為放棄免稅、減稅，此後納稅人 36 個月內不得再申請免稅、減稅。
67
技術秘密轉讓、專利申請權轉讓能否享受免徵增值稅、企業所得稅減免、現金獎勵減半納稅優惠政策收藏？
二者均可以享受免徵增值稅收藏。根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）（附件 3）：“技術，包括專利技術和非專利技術”，包含技術秘密、專利申請權。
二者均不能享受企業所得稅減免、現金獎勵減半納稅收藏。根據《財政部 國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111 號），享受企業所得稅減免、個人成果轉化獎勵減半納稅優惠政策的技術成果是指“專利技術（含國防專利）、計算機軟體著作權、積體電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種，以及科技部、財政部、國家稅務總局確定的其他技術成果”，不含技術秘密、專利申請權。
68
以作價投資方式轉化科技成果收藏，個人和單位可以享受哪些稅收優惠政策？
（1）單位可以享受遞延納稅政策收藏。根據《財政部、稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）：企業或者個人以技術入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或者個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇使用遞延納稅優惠政策。
（2）個人科技成果作價投資，可以享受遞延納稅政策收藏。依據同上。
（3）個人從單位獲取的成果轉化股份獎勵，暫不繳納個人所得稅收藏。根據《中共某某市委辦公廳 某某市人民政府辦公廳印發關於深化體制機制改革釋放科技人員創新活力的意見的通知》（某黨辦發〔2017〕44 號）：科研機構、高校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員的個人獎勵，暫不徵收個人所得稅。
69
科研人員的科技成果轉化相關現金所得收藏，個人所得稅稅率是多少？
（1）科研人員以技術轉讓、許可方式獲取的現金獎勵，個人所得稅適用 3%至 45%的超額累進稅率收藏。
（2）科研人員以技術入股方式獲得股權分紅和股權轉讓現金所得，個人所得稅適用 20%稅率收藏。
依據：《財政部 國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第三條 2，《財政部 稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第一條 1收藏。
70
高校科技成果作價投資有哪些操作路徑收藏？如何享受企業增值稅、企業所得稅、個人所得稅優惠政策？
參考案例：某地釋出了《高校科技成果作價投資操作指引》，明確科技成果作價投資的概念、流程、稅收等相關問題收藏。該指引提出了三種路徑：
（1）學校先入股收藏，然後獎勵團隊，學校股份直接轉讓，不涉及資產管理公司；
（2）先將部分產權轉給資產管理公司收藏，再由資產管理公司和學校共同入股，學校股份獎勵給科研人員；
（3）先將產權直接轉給團隊和資產公司，兩者再分別技術入股，享受遞延納稅政策收藏。可登入“某某科技成果網”下載該指引檢視具體內容。
71
技術開發、技術諮詢、技術服務可享受哪些稅收優惠收藏？
（1）從單位角度：納稅人提供與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢、技術服務可免徵增值稅收藏。其中與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢、技術服務，是指轉讓方（或者受託方）根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方（或者委託方）掌握所轉讓（或者委託開發）的技術，而提供的技術諮詢、技術服務業務，且這部分技術諮詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具。
（2）從個人角度：技術開發、技術諮詢、技術服務收入，個人所得稅適用3%至45%的超額累進稅率，不享受減半納稅優惠政策收藏。
依據：《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3 第一條（26）收藏。
六、橫向經費管理
72
什麼是橫向科研專案收藏？其收入是否屬於科技成果轉化收入？
從本市和外省市行政機關、企事業單位、社會團體或個人（統稱委託方），透過合作研究、委託研究、技術開發、技術諮詢、技術服務、技術轉讓等市場委託方式獲得的科研專案，屬於橫向科研專案收藏。
橫向科研專案合同，經技術合同認定登記後，其結餘經費視為科技成果轉化收入收藏。
依據：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及，一般規定，高校和科研院所具有橫向專案結餘經費分配自主權，視為科技成果轉化收入，與專案組約定分配比例，或提取一定比例管理費後用於對專案組成員的績效獎勵收藏。
73
橫向科研經費的管理要求是什麼收藏？
（1）按照委託方要求或合同約定管理使用收藏；
（2）合同沒有約定的收藏，由單位自主決定；
（3）納入單位財務統一管理收藏；
（4）橫向科研專案結餘經費視為科技成果轉化收入收藏。
依據 ：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號）第四條（二），對於接受企業、其他社會組織委託的橫向委託專案，人員經費使用按照合同約定進行管理收藏。技術開發、技術諮詢、技術服務等活動的獎酬金提取，按照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及《實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規定》執行；專案合同沒有約定人員經費的，由單位自主決定。
74
從各省市黨政機關、事業單位財政資金中獲取的委託科研專案資金能否視同成果轉化收入收藏？
如是橫向委託科研課題，透過合作研究、委託研究、技術開發、技術諮詢、技術服務、技術轉讓等合同方式，從本市和外省市行政機關、企事業單位、社會團體或個人（統稱委託方）獲得的橫向科研專案與經費，應簽訂技術合同，經技術合同認定登記後，結餘經費視同成為科技成果轉化收入收藏。
如是縱向聯合科研課題，被委託單位在財政資金專項專案中是承擔單位，則屬於財政資金撥款，應專款專用，不得視為成果轉化收入收藏。
依據：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及收藏。
75
橫向專案結餘經費如何按照成果轉化收入進行分配收藏？
需要以下流程收藏：
（1）將橫向專案到技術合同認定登記機構進行認定登記收藏，
（2）認定為技術開發、技術諮詢或技術服務合同後收藏，單位核算技術交易額、技術性收入；
（3）由技術合同認定登記機構核定技術性收入收藏；
（4）單位按照內部管理辦法，對成果轉化淨收入（技術性收入）進行分配收藏。專案承擔單位需在合同執行期內進行技術合同認定登記。專案承擔單位可根據實際情況，在執行期內一次性完成技術合同認定登記、核定技術性收入；也可先進行技術合同認定登記，專案驗收後再核定技術性收入。
76
橫向專案結餘經費可以參照成果轉化法進行獎勵嗎收藏？其現金獎勵是否受工資總額、績效工資總額限制？
（1）可以參照成果轉化法收藏。高校和科研院所橫向專案結餘經費視同科技成果轉化收入，單位具有分配自主權，可按照單位管理辦法，參照成果轉化收入分配比例進行分配。
（2）不受工資總額、績效工資總額限制收藏。
依據 1：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號）第四條（二），對於接受企業、其他社會組織委託的橫向委託專案，人員經費使用按照合同約定進行管理收藏。技術開發、技術諮詢、技術服務等活動的獎酬金提取，按照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及《實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規定》執行；專案合同沒有約定人員經費的，由單位自主決定。
依據 2：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及，一般規定：科研人員科技成果轉化所獲獎勵與報酬、承擔科研專案所列支績效獎勵、以市場委託方式取得的橫向專案所獲收入或績效支出，均不納入績效工資總額收藏。
77
橫向專案結餘資金是否可以用於出資入股企業用於成果轉化收藏？
按照國家發展改革委、科技部關於深入推進全面創新改革工作的相關精神，我市可探索開展支援橫向專案結餘經費出資成果轉化收藏。出資方式可包括允許高校院所及研發機構的發明人（團隊）可將橫向科研專案結餘經費出資科技成果轉化，經學校審批同意，採取“現金入股+技術入股”方式轉化科技成果。或者經學校同意，允許成果完成人（團隊）以橫向科研專案結餘經費按“同股同價”方式收購單位持有的“技術股”等。
七、技術轉移機構和人才
78
什麼是技術轉移機構收藏？
技術轉移機構，是指為實現和加速上述過程提供各類服務的機構，包括技術經紀、技術整合與經營和技術投融資服務機構等，但單純提供資訊、法律、諮詢、金融等服務的除外收藏。技術轉移機構可以是獨立的法人機構、法人的內設機構。
依據：《關於印發國家技術轉移示範機構管理辦法的通知》（國科發火字〔2007〕565號）第二條收藏。
79
高校院所的技術轉移機構職能是什麼收藏？
在成果轉化諮詢、選配創業導師、幫助招聘職業經理人、對接投融資機構以及爭取政府政策資金支援等方面，為科技成果轉化專案或創業團隊提供全生命週期服務收藏。
80
某單位想轉化高校科研人員的成果收藏，可以與高校哪個部門對接？
與高校技術轉移機構對接收藏。高校技術轉移機構一般為技術轉移辦公室、技術轉移中心等內設機構，或者聯合地方、企業設立的從事技術開發、技術轉移、中試熟化的獨立機構，以及設立高校全資擁有的技術轉移公司、智慧財產權管理公司等。
81
高校院所如何保障技術轉移機構正常運營收藏？
在成果轉化淨收益中可約定比例落實專項資金，未約定比例的可按照5%-15%的比例執行，獨立核算並用於技術轉移運營機構或部門的能力建設和人員獎勵收藏。
依據 1：《國務院 關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第一條（二），國家設立的研究開發機構、高等院校轉化科技成果所獲得的收入全部留歸單位，納入單位預算，不上繳國庫，扣除對完成和轉化職務科技成果作出重要貢獻人員的獎勵和報酬後，應當主要用於科學技術研發與成果轉化等相關工作，並對技術轉移機構的執行和發展給予保障收藏。
依據 2：各省市科技成果轉化相關規定均有涉及，一般要求高校院所應完善成果轉化協調機制，建立專門技術轉移機構，設定技術轉移崗位並建立相應的評聘制度，可獨立或聯合社會化機構運營，可聘用專兼職技術經理人收藏。在成果轉化淨收益中可約定比例落實專項資金，獨立核算並用於技術轉移運營機構或部門的能力建設和人員獎勵。
82
技術轉移機構可以獲得哪些支援收藏？
高校院所類、行業類、服務類技術轉移機構，考核結果為優秀的機構可申請不超過 100 萬元的補助收藏。區域類技術轉移機構，根據考核結果可申請不超過 200萬元的補助。具體內容可檢視《市科技局 市財政局關於印發某某市促進科技成果轉化後補助辦法的通知》（某科規〔2022〕3 號）。
83
高校技術轉移機構如何建立專業化技術轉移人才隊伍收藏？
高校可以透過三種方式建立專業化技術轉移人才隊伍收藏：
（1）設定技術轉移崗位，透過專業化培訓，培育專職技術經理人收藏。
（2）與社會化機構技術經理人合作收藏；
（3）聘用兼職技術經理人收藏。
84
技術轉移人才有系統的培訓體系嗎收藏？
按照《國家技術轉移專業人員能力等級培訓大綱（試行）》要求，國內已經建立了初級技術經紀人、中級技術經紀人、高階技術經理人等專業技術轉移人才培養體系收藏。
85
技術轉移人員是否可以評聘相關職稱收藏？
為打通技術轉移人員職稱晉升通道，目前全國有十多個省市已經增設技術經紀專業職稱，覆蓋從初級到正高的各個職稱級別，從事技術轉移人員可申報技術經紀專業職稱，具體可以查詢所在地人社或科技系統網站收藏。
八、科技成果評價
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常見的科技成果有哪些收藏？
（1）從評價維度看，成果鑑定只從“先進性”一個維度評價；科技成果評價維度更廣，全面準確評價科技成果的科學、技術、經濟、社會、文化價值收藏。
（2）從評價方式看，成果鑑定一般採用組織專家鑑定會的方式，評價指標單一；科技成果評價對基礎研究、應用研究、技術開發和產業化等不同類別科技成果構建不同的評價指標體系，採用“評價師+專家”模式進行評價收藏。
（3）在結果應用看，成果鑑定一般用於報獎、評職稱；科技成果評價結果不僅可用於報獎、評職稱，還可應用於技術產權市場交易，轉讓、許可、作價投資，質押融資，企業投資，單位內部科研專案管理等收藏。
依據：《國務院辦公廳關於完善科技成果評價機制的指導意見》（國辦發〔2021〕26號）收藏。
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科技成果評價的“五元價值”是指什麼收藏？
科學、技術、經濟、社會、文化價值收藏。科學價值重點評價在新發現、新原理、新方法方面的獨創性貢獻。技術價值重點評價重大技術發明，突出在解決產業關鍵共性技術問題、企業重大技術創新難題，特別是關鍵核心技術問題方面的成效。經濟價值重點評價推廣前景、預期效益、潛在風險等對經濟和產業發展的影響。社會價值重點評價在解決人民健康、國防與公共安全、生態環境等重大瓶頸問題方面的成效。文化價值重點評價在倡導科學家精神、營造創新文化、弘揚社會主義核心價值觀等方面的影響和貢獻。
依據：國務院辦公廳《關於完善科技成果評價機制的指導意見》（國辦發〔2021〕26號）收藏。
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應健全完善什麼樣的科技成果分類評價體系收藏？
基礎研究成果以同行評議為主，鼓勵國際“小同行”評議，推行代表作制度，實行定量評價與定性評價相結合收藏。應用研究成果以行業使用者和社會評價為主，注重高質量智慧財產權產出，把新技術、新材料、新工藝、新產品、新裝置樣機效能等作為主要評價指標。不涉及軍工、國防等敏感領域的技術開發和產業化成果，以使用者評價、市場檢驗和第三方評價為主，把技術交易合同金額、市場估值、市場佔有率、重大工程或重點企業應用情況等作為主要評價指標。探索建立重大成果研發過程回溯和階段性評估機制，加強成果真實性和可靠性驗證，合理評價成果研發過程性貢獻。
依據：國務院辦公廳《關於完善科技成果評價機制的指導意見》（國辦發〔2021〕26號）收藏。
89
科技成果評價有標準嗎收藏？具體有哪些評價指標？
（1）科技成果評價相關標準：①國家標準，如《科技評估通則》GB/T40147-2021，《科技評估基本術語》GB/T 40148-2021收藏。②團體標準，如《科技成果評估規範》T/CASTEM 1003-2020，《科技評估準則》T/CASTEM 1002-2020，《科技成果轉化成熟度評價規範》T/BTSA 001—2016。
（2）地方相關標準收藏。
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科技成果成熟度的評價內容是什麼收藏？
根據不同標準，評價內容有所不同，一般技術成熟度共分為 13 個級別，每個級別都有一個簡稱和明確的定義收藏。1-3級為理論研究階段，4-6 級為實驗室應用研究階段，7-9 級為工業化生產研究階段，10-13 級為市場推廣階段。
91
科技成果評價機構和科技成果評價師有認定標準嗎收藏？去哪兒認定？
評價機構是指具有科技成果評價業務能力，能夠獨立接受委託提供科技成果評價服務，並對評價結論獨立負責的服務機構收藏。
科技成果評價師是科技成果評價活動的具體實施人，應具備科技工作相關經驗，熟悉所評價技術領域使用的法律法規及相關要求，熟悉智慧財產權相關法律法規和政策要求，掌握和遵從科技成果評價活動的基本原則、評價方法和評價程式，能夠獨立完成或與他人協作部分完成科技成果評價作業收藏。
九、市場化服務
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科技成果的定價方式有哪些收藏？
科技成果可以透過協議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式確定價格收藏。透過協議定價的，應當在本單位公示科技成果名稱和擬交易價格。
依據：《促進科技成果轉化法》第十八條收藏。
93
高校院所將其持有的科技成果轉讓、許可或者作價投資收藏，是否需要進行資產評估？
根據《財政部關於修改<事業單位國有資產管理暫行辦法>的決定》（財政部令第 100 號），國家設立的研究開發機構、高等院校將其持有的科技成果轉讓、許可或者作價投資給國有全資企業的，可以不進行資產評估，給非國有全資企業的，由單位自主決定是否進行資產評估收藏。
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如何發揮高校校友會對促進科技成果轉化的作用收藏？
（1）發揮高校校友橋樑紐帶作用，梳理展示各自高校科技成果，強化連結買方需求收藏。
（2）依託校友資源，加強高校與校友企業交流互動，有效連結科研人員、校友企業、校友投資人，構建多參與、多互動、多交流的合作平臺，推進高校科技成果轉化收藏。
（3）高校校友會可登記成為某某市技術轉移機構，融入某某市技術轉移體系，聯合其他各類技術轉移機構共同開展技術供需對接、金融對接等技術轉移活動，促進各高校成果在某某市落地轉化收藏。
十、典型案例解析
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某公益一類事業單位主責是為廣大市民提供科普、服務工作收藏。在服務過程中，專業技術人員發明了很多教具，並申請了專利。該單位能否將專利轉化獲取收入？如果能獲取，能否給研發人員現金獎勵？獎勵受不受績效工資總額限制？
（1）該專利是職務科技成果收藏，可以透過轉讓、許可、作價投資等方式轉化，並獲取收入；
（2）可以按照成果轉化相關法律法規和單位管理辦法收藏，給予研發人員現金獎勵；
（3）不受工資總額、績效工資總額限制收藏。
依據：《人力資源社會保障部關於進一步支援和鼓勵事業單位科研人員創新創業的指導意見》（人社部發〔2019〕137 號）第三條（七），事業單位轉化科技成果依法獲得的收入全部留歸本單位，可按國家有關規定對完成或者轉化職務科技成果做出貢獻的人員給予獎勵和報酬，相關支出計入當年本單位績效工資總量，但不受總量限制，不納入總量基數收藏。
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某校副校長有一項專利，擬以技術許可或技術入股方式轉化收藏。該副校長能不能拿技術許可現金獎勵？該副校長是否可以技術入股獲得企業股份？如果該副校長還是下屬獨立法人中心的法人呢？如果該副校長晉升為校長，是否還可以技術入股？已有股份如何處理？
（1）該副校長可以拿現金獎勵收藏；
（2）該副校長（中管幹部除外）可以獲得股份收藏；
（3）需要根據該專利的“專利權人”確定收藏。如果“專利權人”是學校，該副校長可以獲得股權獎勵；如果“專利權人”是下屬單位，該副校長作為法人，不可以獲得股權獎勵。
（4）晉升為校長（正職）後，不可以獲得股權獎勵收藏。
（5）任職前因成果轉化獲得的股權獎勵，任職後應及時轉讓（原則上不超過 3 個月），逾期未轉讓的，任期內限制交易，在不擔任上述職務一年後解除限制收藏。
依據 1：《國務院 關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第二條（八）1，國務院部門、單位和各地方所屬研究開發機構、高等院校等事業單位（不含內設機構）正職領導，以及上述事業單位所屬具有獨立法人資格單位的正職領導，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉化作出重要貢獻的，可以按照促進科技成果轉化法的規定獲得現金獎勵，原則上不得獲取股權激勵收藏。其他擔任領導職務的科技人員，是科技成果的主要完成人或者對科技成果轉化作出重要貢獻的，可以按照促進科技成果轉化法的規定獲得現金、股份或者出資比例等獎勵和報酬。
依據 2：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號）第五條（二），科研機構、高校的正職領導和領導班子成員中屬中央管理的幹部，所屬單位中擔任法人代表的正職領導，在擔任現職前因科技成果轉化獲得的股權，任職後應及時予以轉讓，逾期未轉讓的，任期內限制交易收藏。限制股權交易的，在本人不擔任上述職務一年後解除限制。
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某省事業單位 A 獲得財政專項經費，用於某項技術研發收藏。A 單位委託我市事業單位 B 和 C 分別開展技術可行性研究和樣本檢測。B、C 兩家事業單位獲得的經費是財政經費還是橫向專案經費？結餘經費是否視同成果轉化收入？現金獎勵受不受績效工資總額限制？
（1）橫向經費收藏。B 單位獲得的經費是市場委託方式，為橫向經費。
（2）“技術性收入”的結餘經費視同成果轉化收入收藏。
①B 單位開展特定技術的“可行性研究”，屬於技術諮詢，可以核定技術性收入收藏。
②C 單位開展樣本檢測，需根據實際情況判定收藏。有特殊技術要求的技術成果測試分析，新產品、新材料、植物新品種效能的測試分析，以及其他非標準化的測試分析屬於技術服務合同；屬於當事人一般日常經營業務範圍的，不應認定為技術服務合同；以常規手段或者為生產經營目的標準化測試等訂立的計量檢定單位就強制性計量檢定所訂立的合同，不應認定為技術服務合同。
視同成果轉化收入需要經過收藏：
①將橫向專案做技術合同的認定登記收藏，登記為技術開發、技術諮詢或技術服務合同；
②由技術合同認定登記部門認定技術性收入收藏；
③技術性收入的結餘收入視同成果轉化收入收藏。
（3）成果轉化現金獎勵不受工資總額限制收藏。
依據 ：《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發關於實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》（廳字〔2016〕35 號）第四條（二），對於接受企業、其他社會組織委託的橫向委託專案，人員經費使用按照合同約定進行管理收藏。技術開發、技術諮詢、技術服務等活動的獎酬金提取，按照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》及《實施〈中華人民共和國促進科技成果轉化法〉若干規定》執行；專案合同沒有約定人員經費的，由單位自主決定。
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某單位從市場上獲取某開發專案收藏。開發專案委託經費包含裝置採購、場地租金、技術研發等內容，經認定，該合同為技術開發合同。其結餘收入是否視同成果轉化收入？結餘收入都可以用於獎勵嗎？獎勵物件包括哪些人員？
（1）“技術性收入”的結餘經費視同成果轉化收入收藏。
①首先將該合同做技術合同的認定登記收藏，登記為技術開發合同；
②其次由技術合同認定登記部門認定技術性收入收藏，其中裝置採購、場地租金不屬於技術性收入；
③技術性收入的結餘收入視同成果轉化收入收藏。
（2）成果轉化收入可以用於獎勵，具體比例由單位自主決定，可參照《促進科技成果轉化法》收藏。
（3）獎勵物件一般為專案組成員收藏。
依據 ：《國務院 關於印發實施中華人民共和國促進科技成果轉化法若干規定的通知》（國發〔2016〕16 號）第二條（六）4，對科技人員在科技成果轉化工作中開展技術開發、技術諮詢、技術服務等活動給予的獎勵，可按照促進科技成果轉化法和本規定執行收藏。
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某研究所科研人員在下屬企業開展科研及產業化活動，該研究所從下屬企業直接拿取現金，然後獎勵給單位科研人員收藏。被認定為亂髮補貼，責令退回並做檢查。被認定違規的原因是什麼？合理路徑是什麼？
（1）被認定違規的原因：案例中所開展的科技活動，不屬於《促進科技成果轉化法》規定的成果轉化方式；未按規定簽訂技術合同並進行認定登記；用下屬單位的現金給研究所的科研人員發放，不符合《促進科技成果轉化法》規定的收益分配收藏。
（2）合理路徑收藏：
①採用合法方式開展成果轉化收藏，並簽訂技術合同；
②進行技術轉讓合同認定登記收藏；
③制定本單位科技成果轉化實施細則收藏；
④取得成果轉化收入，依法依規進行分配收藏。
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某研究所取得了一項科技成果 A，其完成團隊既有在職人員 B，也有退休人員 C收藏。在科技成果轉化收益分配時，可否給予 C 發放？B、C 獲得的獎酬金可否享受科技成果轉化個稅優惠政策?
成果轉化收益時，可以給予 C 發放獎勵和報酬收藏。《促進科技成果轉化法》規定“職務科技成果轉化後，由科技成果完成單位對完成、轉化該項科技成果做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬”，“重要貢獻的人員”並沒有排除退休人員。如果單位認定退休人員在完成、轉化科技成果做出重要貢獻，可按照單位辦法規定的程式進行分配。
如果該成果以轉讓、許可方式轉化並取得現金收益，B 取得現金獎勵，根據《財政部 國家稅務總局科技部關於科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅(2018〕58 號)規定，可以享受“從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按 50%計入科技人員當月‘工資、薪金所得’，依法繳納個人所得稅”優惠政策收藏。如果 C 為退休返聘人員，可享受該稅收優惠政策。如果 C 退休後，未返聘，那麼他領取的獎勵，不能作為工資發放，不能享受該優惠政策。
如果以作價投資方式轉化成果，研究所取得了被投資公司的股權，並給予 B、C 股權獎勵，根據《財政部國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》(財稅字〔1999〕45 號)和《國家稅務總局關於促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕125 號)規定，“科技人員必須是科研機構和高等學校的在編正式職工”，所以只有 B 可以享受股權獎勵遞延納稅政策，C 不可享受股權獎勵遞延納稅優惠收藏。
來源收藏：瀋陽科技創新
